Face à la hausse des coûts des carburants traditionnels, les modifications de la loi fiscale américaine, et plus précisément ce que l'on appelle le "Omnibus Big and Beautiful Act" (OBBA) de 2025, apparaissent comme un outil stratégique pour les entreprises cherchant à moderniser leurs flottes. Bien que le crédit d'impôt pour véhicules commerciaux propres (Section 45W) ait expiré, les changements apportés à l'article 179 de l'Internal Revenue Code offrent des opportunités financières importantes aux opérateurs.
Élargissement de la portée des déductions fiscales
L'article 179 modifié permet une déduction immédiate allant jusqu'à 100 % du coût de l'équipement éligible, avec un plafond de déduction doublé atteignant 2,5 millions de dollars, et un début de réduction progressive pour les investissements en capital atteignant 4 millions de dollars. Ces avantages ne se limitent pas aux camions électriques, mais incluent également l'infrastructure de recharge, les systèmes de stockage d'énergie par batterie et les équipements spécialisés, l'Internal Revenue Service (IRS) ne faisant aucune distinction entre les types de carburant dans la classification des actifs amortissables.
Exploitation de l'amortissement bonus
L'IRS a publié la directive 2026-11, qui confirme le rétablissement permanent de l'amortissement bonus (Bonus Depreciation) à 100 % pour les biens éligibles acquis après le 19 janvier 2025. Cela signifie que les entreprises peuvent combiner la déduction de l'article 179 et l'amortissement bonus, ce qui pourrait permettre de déduire le coût total des véhicules commerciaux électriques dès la première année d'acquisition, sous réserve de respecter les critères légaux.
Qu'est-ce que cela signifie pour les entreprises ?
L'importance de ces modifications réside dans le fait qu'elles offrent une voie financière claire aux entreprises pour compenser les coûts en capital élevés associés aux véhicules électriques lourds, tels que les Tesla Semi ou les camions à ordures électriques. Étant donné que les lois fiscales sont complexes et que les règles fédérales et locales s'entremêlent, il est conseillé aux opérateurs de travailler en étroite collaboration avec des experts-comptables pour garantir la conformité et déterminer le moment optimal pour l'acquisition dans le cadre de contrats juridiquement contraignants.
Ces développements confirment que la transition vers des flottes électriques ne dépend pas seulement de l'innovation technique des véhicules, mais aussi de l'utilisation intelligente des incitations financières disponibles dans la législation fiscale actuelle.